Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công trên HTKK

0

Bài viết này Học Viện Kế Toán Việt Nam sẽ hướng dẫn giúp bạn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân từ liên lương tiền công trên phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK). Để nắm được cách kê khai thuế thu nhập cá nhân trên HTKK bạn cần phải tổng hợp được dữ liệu lương trong kỳ của doanh nghiệp. Có nghĩa là bạn đã phải có sẵn bảng thanh toán tiền lương trong tay. Việc lập bảng lương như thế nào thì tùy thuộc vào từng doanh nghiệp, Học Viện sẽ hướng dẫn bạn cách lập bảng lương vào một dịp gần nhất.

Ngắn gọn về thuế TNCN từ tiền lương tiền công

  • Hàng tháng/quý phát sinh thuế TNCN mới phải kê khai tính nộp thuế, (không phát sinh không phải lập tờ khai);
  • Cuối năm không phân biệt có phát sinh thuế TNCN hay không đều phải lập tờ khai quyết toán thuế TNCN;
  • Trong năm nếu không phát sinh tiền lương trả cho NLĐ thì cuối năm không phải quyết toán;
  • Kỳ kê khai thuế TNCN là theo tháng (nếu phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý) hoặc theo quý (nếu không thỏa mãn điều kiện kê khai theo tháng). Việc khai theo quý hay tháng được ổn định trong 1 năm.
  • Thời hạn nộp tờ khai theo tháng là 20 ngày, tờ khai theo quý là 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân như sau:

      Kế toán căn cứ vào bảng tính lương của DN, bao gồm cả lương của cá nhân cư trú ký hợp đồng trên 3 tháng, lương hợp đồng dưới 3 tháng, không có hợp đồng và cá nhân không cư trú.

(Tham khảo khoản 1 và 2, điều 1 thông tư 111/2013-TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 để biết quy định về điều kiện là cá nhân cư trú, không cư trú)

Bước 1:

Đăng nhập phần mềm hỗ trợ kê khai => Chọn thuế TNCN => Chọn tờ khai thuế TNCN mẫu 02/KK-TNCN (theo tháng/quý) => Chọn kỳ kê khai => Trạng thái tờ khai (trạng thái bổ sung chỉ chọn khi bạn nộp tờ khai lần đầu rồi và đã hết hạn nộp tờ khai mà bạn phát hiện ra có sai sót) => Đồng ý.

(Giả xử Công ty kê khai thuế GTGT theo tháng và theo bảng tính lương ở phía dưới, tổng thuế TNCN của toàn công ty từ tiền lương, tiền công là 19.544.444đ nhỏ hơn 50trđ/tháng so với quy định. Vậy Công ty sẽ kê khai thuế TNCN theo quý)

Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

Bước 2:

Đến bước này bạn phải phân biệt được các chỉ tiêu trên tờ khai 02/KK-TNCN để điền số liệu cho đúng.

Căn cứ bảng thanh toán tiền lương với các con số tương ứng bạn lắp vào đúng chỉ tiêu.

(Lưu ý: Chỉ có những cá nhân ký hợp đồng LĐ trên 3 tháng với DN mới được tính giảm trừ gia cảnh và được tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Còn lại những cá nhân không ký hợp đồng hoặc hợp đồng LĐ dưới 3 tháng, hoặc cá nhân không cư trú thì không được tính giảm trừ gia cảnh, do vậy tổng thu nhập họ nhận được chính là Thu nhập tính thuế TNCN. Và bị tính thuế theo biểu toàn phần: Với cá nhân cư trú không hợp đồng và cá nhân cư trú có hợp đồng dưới 3 tháng biểu thuế toán phần là 10%, còn cá nhân không cư trú là 20%)

Bảng lương dưới đây giả thiết DN không tham gia bảo hiểm

cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

=> Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân như sau

Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân trên HTKK

Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân trên HTKK

Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế thu nhập cá nhân cho từng chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu 21, 22: là thống kê số người lao động trong kỳ của DN, không phân biệt có bị khấu trừ thuế TNCN hay không.
Theo ví dụ trong bảng tính trên Cty có 14 người hợp đồng dài hạn + 1 người cư trú không hợp đồng + 2 người không cư trú = tổng 17 người.
+ Chỉ tiêu 24,25: là thống kê số người bị khấu trừ thuế TNCN trong kỳ (không phân biệt có hay không có hợp đồng. Trong đó:
- Chỉ tiêu 24: Cá nhân cư trú là 6 người (5 người có ký hợp đồng: Thúy, Hoàng, Hiệu, Xuân, Huy và 1 người không ký hợp đồng: An)
- Chỉ tiêu 25: có 2 cá nhân không cư trú
+ Từ chỉ tiêu 27 đến 29: Thống kê Thu nhập chịu thuế (TNCT) (số tiền) trả cho tất cả các LĐ (Không phân biệt có bị khấu trừ thuế hay không).
+ Từ chỉ tiêu 31 đến 33: Thống kê (TNCT) (số tiền) trả cho cá nhân bị khấu trừ thuế. Trong đó:
- Chỉ tiêu 31: = Tổng TNCT của Thúy, Hoàng, Hiệu, Xuân, Huy = 80.666.667đ
- Chỉ tiêu 32: TNCT của cá nhân cư trú không hợp đồng: An = 5.000.000đ
+ Chỉ tiêu 33: Tổng TNCT của 2 cá nhân không cư trú = 90.000.000đ
+ Chỉ tiêu 36,37: Phần mềm tự tính theo biểu thuế toàn phần như đã nói ở trên
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng:         5.000.000đ x 10% = 500.000đ
- Cá nhân không cư trú:                      90.000.000đ x 20% = 18.000.000đ
+ Chỉ tiêu 35: Kế toán tự thống kê số liệu của bảng lương, phần cá nhân cư trú có ký hợp đồng = 1.054.444đ
+ Việc kê khai theo tháng hay theo quý chỉ là quy định về thời hạn kê khai, còn mẫu biểu và chỉ tiêu thì không có gì khác.
+ Sau khi kê khai đúng số liệu vào 02/KK-TNCN theo tháng/quý bạn thực hiện ghi dữ liệu => In bản giấy nếu nộp trực tiếp hoặc Kết xuất XML nếu nộp qua mạng.

=> Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý trên phần mềm hỗ trợ kê khai. Chúc các bạn làm việc thật tốt, hiểu và thực hiện tốt chính sách thuế.

Bạn có thể lưu lại bản hướng dẫn đầy đủ ở dạng PDF tại: http://bit.ly/HuongDanKhaiThueTNCNTrenHTKK
Rất cảm ơn các bạn đã quan tâm theo dõi và đồng hành cùng

HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM – HUẤN LUYỆN KẾ TOÁN THỰC TẾ

Mọi thắc mắc góp ý vui lòng gửi về lienhe@hocvienketoan.edu.vn

Có thể bạn quan tâm:
- Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hướng dẫn công thức tính thuế thu nhập cá nhân trên Excel
Chuẩn bị hồ sơ tiền lương cho doanh nghiệp

BÀI VIẾT CÓ BỔ ÍCH VỚI BẠN? HÃY ĐỂ LẠI LỜI BÌNH VÀ CHIA SẺ CHO MỌI NGƯỜI NHÉ!
Share.

About Author

Chào mừng bạn đến Học Viện Kế Toán Việt Nam - Tổ chức Huấn luyện Kế toán thực tế chuyên sâu. Chúng tôi rất hạnh phúc khi được cho đi những kiến thức mà mình tích lũy được. Và hạnh phúc hơn khi được bạn chia sẻ nó. Cảm ơn bạn! - Liên hệ tư vấn và ĐĂNG KÝ HỌC: 0987 779 005

Close
Ủng hộ Học Viện Kế Toán Việt Nam
Hãy Like và +1 để xem tiếp nội dung