Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại

0

Khi trả lại hàng, bên mua phải xuất hóa đơn trả hàng cho bên bán. Vậy, là kế toán bên bán hàng, bạn cần phải kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại như thế nào?

Hãy tham khảo bài viết “Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại” dưới đây. Học Viện Kế Toán Việt Nam sẽ phân tích giúp bạn:

Trường hợp hàng bán bị trả lại bạn có thể thực hiện kê khai thuế tại 1 trong 2 phụ lục, mua vào hay bán ra (thuế giá trị gia tăng) đều được.

+ Nếu bạn hiểu theo cách hạch toán là khi bị trả lại thì doanh thu giảm, thuế đầu ra giảm và tổng phải thu giảm
Nợ TK 532 hoặc 5212 (QĐ 48); Nợ TK 33311/ Có TK 131
Thì bạn có thể kê hóa đơn này vào bảng kê bán ra cũng được, nhưng phải ghi âm.

Với việc kê khai thế này, giả sử trong kỳ chỉ có nghiệp vụ này phát sinh thôi => Bạn đang được khấu trừ thêm 2.000.000đ

kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại

Tờ khai thuế giá trị gia tăng – Trường hợp kê âm ở phụ lục bán ra

+ Nếu bạn hiểu đây là hóa đơn từ bên ngoài vào thì kê vào bảng kê mua vào cũng được và kê dương bình thường.

kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại

Bảng kê mua vào

Với việc kê khai thế này, giả sử trong kỳ chỉ có nghiệp vụ này phát sinh thôi => Bạn vẫn được khấu trừ thêm 2.000.000đ

kê khai thuế hóa đơn hàng bán bị trả lại

Tờ khai thuế giá trị gia tăng – Trường hợp kê dương ở phụ lục mua vào

Cả hai cách kê này thì đều cho chúng ta một kết quả về thuế giá trị gia tăng cuối cùng là như nhau.
Như vậy các bạn đã nắm được bản chất kê khai chưa nào? Chúc các bạn thành công nhé!

Bạn nên đọc:
Cách kê khai thuế đối với trường hợp trả lại hàng mua
Cách hạch toán hóa đơn hàng bán bị trả lại theo thông tư 200/2014/TT-BTC

HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM – HUẤN LUYỆN KẾ TOÁN THỰC TẾ

BÀI VIẾT CÓ BỔ ÍCH VỚI BẠN? HÃY ĐỂ LẠI LỜI BÌNH VÀ CHIA SẺ CHO MỌI NGƯỜI NHÉ!
Share.

About Author

Chào mừng bạn đến Học Viện Kế Toán Việt Nam - Tổ chức Huấn luyện Kế toán thực tế chuyên sâu. Chúng tôi rất hạnh phúc khi được cho đi những kiến thức mà mình tích lũy được. Và hạnh phúc hơn khi được bạn chia sẻ nó. Cảm ơn bạn! - Liên hệ tư vấn và ĐĂNG KÝ HỌC: 0973 09 22 99

Close
Ủng hộ Học Viện Kế Toán Việt Nam
Hãy Like và +1 để xem tiếp nội dung