Những công việc kế toán thuế có thể bạn đang quên

0

Để giúp các bạn có thể hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một năm tài chính. Học Viện Kế Toán Việt Nam chia sẻ với bạn một số công việc kế toán thuế mà có thể bạn đang quên trong quá trình làm. Những công việc kế toán thuế này có thể không khó, nhưng do ít phát sinh nên nhiều bạn chưa nắm rõ. Bạn tham khảo nhé:

I. Một số bút toán có thể bạn đang thiếu?
1/ Đầu năm tài chính không chuyển lợi nhuận
+ Nếu năm trước lãi:
Nợ TK 4212
…..Có TK 4211

+ Nếu năm trước lỗ:
Nợ TK 4211
…..Có TK 4212

2/ Có thay đổi vốn điều lệ làm thay đổi bậc thuế môn bài mà không biết, quên luôn làm tờ khai 01/MBAI (hạn 31/12/N) => Năm sau vẫn tính chi phí thuế môn bài như năm trước.

3/ Chỉ hạch toán nộp thuế môn bài mà không hạch toán chi phí
+ Ghi nhận thuế môn bài phải nộp (hay quên)
Nợ TK 6422 (QĐ 48) /6425 (TT200)
…..Có TK 3338

+ Chi tiền nộp thuế môn bài
Nợ TK 3338
…..Có TK 112

(Các khoản nộp vào NSNN nên thông qua 333xx)

công việc kế toán thuế

Một số công việc kế toán thuế bạn có thể quên

 4/ Không hiểu bản chất bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ
Nợ TK 3331
…..Có TK 133

Bút toán này có thể làm vào tháng hoặc quý tùy thuộc đơn vị bạn kê VAT theo tháng hay theo quý và chỉ DN áp dụng phương pháp VAT khấu trừ mới phải làm.

Rất nhiều bạn hiểu sai bút toán này, cứ thấy kỳ này đầu ra lớn hơn đầu vào là bảo rằng không được khấu trừ thuế mà phải nộp thuế GTGT. Đúng là nếu đầu ra lớn hơn đầu vào thì là phải nộp thuế nhưng bạn vẫn được khấu trừ và số được khấu trừ là tối đa bằng số đầu vào.

Cũng hầu hết các bạn đều nghĩ rằng nếu đầu vào lớn hơn đầu ra thì số được khấu trừ là số chệnh lệch đầu vào trừ (-) đầu ra, nhưng không phải vậy mà bạn được khấu trừ tối đa bằng đầu ra. Còn số chênh lệch đó sẽ chuyển tháng sau khấu trừ tiếp. (Chính vì vậy kế toán ta mới có câu nói với nhau rằng: số kết chuyển là số tiền nhỏ hơn của 1 trong 2 tài khoản).

5/ Hạch toán tính lương vào chi phí thì lại lấy số tiền thực lĩnh. Số tiền để hạch toán vào chi phí là số tiền phải trả công nhân viên trước khi trích nộp cách khoản trừ vào lương

6/ Có hạch toán chi phí trả trước, TSCĐ nhưng không theo dõi để phân bổ hàng kỳ, dẫn đến thiếu chi phí và sai lệch giữa Cân đối tài khoản và Bảng tổng hợp theo dõi chi phí trả trước, Bảng khấu hao TSCĐ.

7/ Tính thuế TNDN mà ko hạch toán
–    Rất nhiều bạn khi tạm tính để nộp thuế TNDN hàng quý chỉ hạch toán
Nợ TK 3334
…..Có TK 111/112

Mà quên đi rằng trước khi ghi nợ TK 3334 bạn phải ghi có TK 3334 thì mới có cơ sở để nộp thuế.
–    Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định
Nợ TK 8211
…..Có TK 3334

–    Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334
…..Có TK 111, 112,. . .

Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:
– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334
…..Có TK 8211

– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 8211
…..Có TK 3334

– Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334
…..Có các TK 111, 112

Chú ý, cẩn thận một chút thôi thì công việc kế toán thuế của bạn sẽ bớt vất vả hơn rất nhiều.

Chúc các bạn thành công!
HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM – HUẤN LUYỆN KẾ TOÁN THỰC TẾ

BÀI VIẾT CÓ BỔ ÍCH VỚI BẠN? HÃY ĐỂ LẠI LỜI BÌNH VÀ CHIA SẺ CHO MỌI NGƯỜI NHÉ!
Share.

About Author

Chào mừng bạn đến Học Viện Kế Toán Việt Nam - Tổ chức Huấn luyện Kế toán thực tế chuyên sâu. Chúng tôi rất hạnh phúc khi được cho đi những kiến thức mà mình tích lũy được. Và hạnh phúc hơn khi được bạn chia sẻ nó. Cảm ơn bạn! - Liên hệ tư vấn và ĐĂNG KÝ HỌC: 0973 09 22 99

Close
Ủng hộ Học Viện Kế Toán Việt Nam
Hãy Like và +1 để xem tiếp nội dung