Thanh Toán Bù Trừ Công Nợ – ĐK Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt

0

Thanh toán bù trừ công nợ là một trong các điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng và được tính vào chi phí được trừ trong những trường hợp cụ thể:

+ Quy định trong thuế giá trị gia tăng
Trích điểm a, khoản 4, điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC
“4. Các trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt khác để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:
a) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra (thanh toán bù trừ công nợ), vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hoá, dịch vụ mua vào với hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.”
+ Quy định trong thuế thu nhập doanh nghiệp
Điểm c, khoản 1, điều 6, thông tư 78/2014/TT-BTC.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Hồ sơ thanh toán bù trừ công nợ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra:

1. Ghi rõ hình thức thanh toán bù trừ công nợ trong hợp đồng
2. Lập biên bản đối chiếu bù trừ công nợ tại thời điểm thanh toán bù trừ công nợ
3. Khi kê khai hóa đơn đầu vào, ghi rõ thanh toán bù trừ trên phần ghi chú của bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào

Trong bài viết này, Học Viện Kế Toán Việt Nam gửi đến các bạn mẫu biên bản đối chiếu bù trừ công nợ, để các bạn hoàn thành hồ sơ khấu trừ thuế với trường hợp thanh toán bù trừ công nợ như sau:

Mẫu biên bản thanh toán bù trừ công nợ tham khảo:

HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM
BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU BÙ TRỪ CÔNG NỢ
  Căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn, phiếu xuất kho và các chứng từ thanh toán giữa hai bên.
  Hôm nay, ngày 30 tháng 06 năm 2014
Bên A HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM
Địa chỉ:   P.811 – Tầng 8 – Tháp B – Tòa nhà HH2 Bắc Hà – Tố Hữu – Thanh Xuân – Hà Nội
MST:   0123456789
Điện thoại: 04.6329.8953 – 0986.663.833
Bên B Công ty TNHH LỢI VĂN NHUẬN
Địa chỉ:   Số 88 – Hồ Tùng Mậu – Mai Dịch – Cầu Giấy – HN
MST:   0100104598
Điện thoại: 043 888 999
        Cùng nhau tiến hành đối chiếu, bù trừ công nợ từ ngày 01/06/2014 – 30/06/2014 theo nội dung như sau:
   I. Bên A bán hàng cho bên B
        1. Tổng trị giá bên B còn phải trả đầu kỳ đối chiếu: 0 đồng
        2. Tổng trị giá tiền hàng bên B đã nhận trong kỳ: 8.250.000 đồng
        3. Tổng số tiền bên B đã thanh toán trong kỳ: 0 đồng
        4. Tổng số tiền bên B còn phải trả trong kỳ: 8.250.000 đồng
   II. Bên B bán hàng cho bên A
        1. Tổng trị giá bên A còn phải trả đầu kỳ đối chiếu: 71.843.310 đồng
        2. Tổng trị giá tiền hàng bên A đã nhận trong kỳ: 58.263.810 đồng
        3. Tổng số tiền bên A đã thanh toán trong kỳ: 35.273.700 đồng
        4. Tổng số tiền bên A còn phải trả trong kỳ: 94.833.420 đồng
   III. Bù trừ công nợ giữa hai công ty
        1. Tổng công nợ bên A phải thu: 8.250.000 đồng
        2. Tổng công nợ bên A phải trả: 94.833.420 đồng
        3. Chênh lệch bên A phải trả: 86.583.420 đồng
       Theo bảng số liệu trên, tính đến hết ngày 30/06/2014, số tiền mà Công ty chúng tôi còn phải trả Quý Công ty là 86.583.420  đồng
      Bằng chữ: Tám mươi sáu triệu năm trăm tám ba nghìn bốn trăm hai mươi đồng./.
       Kính mong quý công ty đối chiếu, xác nhận số liệu và gửi về cho chúng tôi trước ngày 15/07/2014 theo địa chỉ trên hoặc bằng bản Fax theo số Fax: 04.6329.8953 hoặc bản scan theo địa chỉ Email: lienhe@hocvienketoan.edu.vn
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Như vậy các bạn hết sức chú ý khi thanh toán bù trừ công nợ nhé. Phải đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chặt chẽ, nếu không sẽ bị xuất toán VAT đã khấu trừ và bị loại khỏi chi phí hợp lệ. Đây là những kỹ năng rất cơ bản thôi, nhưng nếu các bạn quên thì hậu quả rất nặng nề. Và nhớ rằng, sau khi thanh toán bù trừ công nợ mà còn số nợ cần phải thanh toán nốt thì cũng áp dụng điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng với hóa đơn mua vào có giá trị thanh toán từ 20trđ trở lên nhé. Tức nếu sau khi bù trừ công nợ mà số còn phải thanh toán thêm lớn hơn 20trđ thì phải thanh toán nốt bằng tiền gửi ngân hàng và ngược lại.

Có thể bạn qua tâm: Các điều kiện khấu trừ thuế Giá trị gia tăng

Vì sự thành công của bạn!
HỌC VIỆN KẾ TOÁN VIỆT NAM – HUẤN LUYỆN KẾ TOÁN THỰC TẾ

BÀI VIẾT CÓ BỔ ÍCH VỚI BẠN? HÃY ĐỂ LẠI LỜI BÌNH VÀ CHIA SẺ CHO MỌI NGƯỜI NHÉ!
Share.

About Author

Chào mừng bạn đến Học Viện Kế Toán Việt Nam - Tổ chức Huấn luyện Kế toán thực tế chuyên sâu. Chúng tôi rất hạnh phúc khi được cho đi những kiến thức mà mình tích lũy được. Và hạnh phúc hơn khi được bạn chia sẻ nó. Cảm ơn bạn! - Liên hệ tư vấn và ĐĂNG KÝ HỌC: 0973 09 22 99

Close
Ủng hộ Học Viện Kế Toán Việt Nam
Hãy Like và +1 để xem tiếp nội dung