Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế mới nhất

0

Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế hiện hành bây giờ đang ở mức 0,03% tính trên số tiền thuế nộp chậm. Nôm na chúng ta hiểu rằng, khi phát sinh số thuế phải nộp của kỳ nào đó thì chúng ta phải nộp đúng hạn. Nếu bạn nộp chậm hơn so với thời hạn quy định thì khi nộp thuế bạn phải nộp thêm một khoản nữa gọi là tiền chậm nộp tiền thuế, kế toán hay gọi là tiền phạt chậm nộp thuế (hay còn gọi là lãi ngày trên số tiền thuế chậm).

Ví dụ tình huống phát sinh cụ thể:

Ngày 30/08/20N kế toán Công ty A phát hiện kỳ khai thuế tháng 1/20N có khai thiếu một hóa đơn đầu ra. Trị giá chưa thuế GTGT là 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty kê khai thuế GTGT theo tháng.

Tại kỳ khai thuế GTGT tháng 1/20N, số thuế phải nộp tại chỉ tiêu 40 trên tờ khai thuế GTGT là 20.000.000đ.

Như vậy nếu kê khai đúng thì tại kỳ khai thuế GTGT tháng 1/20N số thuế GTGT phải nộp sẽ là 20.000.000đ + 5.000.000đ (khai thiếu) = 25.000.000đ

Vậy trong trường hợp này Công ty A đang bị nộp thiếu tiền thuế là 5.000.000đ. Kế toán sẽ phải thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT cho kỳ khai thuế GTGT tháng 1/20N và sẽ bị tính thêm tiền chậm nộp tiền thuế (lãi ngày) với mức 0,03%.

Công ty A kê khai thuế GTGT theo tháng, nên hạn nộp thuế của tháng 1/20N là ngày 20/02/20N. => Thời gian tính phạt chậm nộp bắt đầu từ ngày 21/02/20N đến 30/08/20N (bao gồm cả ngày nghỉ, lễ, tết…).

Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế được tính theo công thức:

Tiền chậm nộp tiền thuế = Số tiền thuế chậm nộp x số ngày chậm nộp x tỷ lệ (0,03%)

Trong đó:

  • Từ ngày 21/02/20N đến ngày 30/08/20N (ví dụ 189 ngày)
  • Tiền thuế chậm nộp là: 5.000.000đ
  • Tiền chậm nộp tiền thuế = 5.000.000đ x 189 ngày x 0,03% = 283.500đ

Như vậy bây giờ kế toán sẽ phải thực hiện nộp vào NSNN tổng số tiền là:

5.000.000đ (thuế chậm) + 283.500đ (lãi ngày) = 5.283.500đ

Tính tiền chậm nộp tiền thuế khi kê khai bổ sung

Tính tiền chậm nộp tiền thuế khi kê khai bổ sung

Ok xong, tính tiền chậm nộp tiền thuế cũng đơn giản mà nhỉ. Chúc các bạn thành công!

Xem thêm về thuế giá trị gia tăng:



About Author

Chào mừng bạn đến Học Viện Kế Toán Việt Nam - Tổ chức Huấn luyện Kế toán thực tế chuyên sâu. Chúng tôi rất hạnh phúc khi được cho đi những kiến thức mà mình tích lũy được. Và hạnh phúc hơn khi được bạn chia sẻ nó. Cảm ơn bạn! - Liên hệ tư vấn và ĐĂNG KÝ HỌC ONLINE: 0973 09 22 99