Phương pháp tính thuế nhà thầu có những phương pháp nào? Như chúng ta đã biết, hiểu một cách tổng quát thì đối tượng áp dụng thuế nhà thầu có thể là tổ chức hay cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Tuy nhiên trong thực tế, khi bạn đi làm kế toán cho doanh nghiệp thì chủ yếu chúng ta hay gặp trường hợp của tổ chức. Tức là tổ chức Việt Nam ký hợp đồng nhà thầu với tổ chức nước ngoài.
Do đó trong bài viết này chúng ta chỉ đề cập đến các phương pháp tính thuế đối với trường hợp phát sinh là TỔ CHỨC.
Chúng ta cũng đã biết với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh thì thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Như vậy về bản chất thì PP tính thuế nhà thầu đối với tổ chức nước ngoài chính là sự kết hợp của 2 phương pháp tính thuế, là thuế GTGT và thuế TNDN.
Với thuế GTGT thì có 2 phương pháp tính:
– Phương pháp trực tiếp trên doanh thu (=Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ chịu thuế GTGT trên DT)
– Phương pháp khấu trừ (Bù trừ giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra)
Với TNDN cũng có 2 phương pháp tính:
– Phương pháp trực tiếp trên doanh thu (=Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ chịu thuế TNDN trên doanh thu)
– Phương pháp khấu trừ (Bù trừ doanh thu và Chi phí)
Từ đó để tính được thuế nhà thầu với tổ chức nước ngoài thì có 3 phương pháp tính thuế sau:
1/ Phương pháp khấu trừ:
Tính thuế GTGT khấu trừ và Tính thuế TNDN khấu trừ.
2/ Phương pháp trực tiếp:
Tính thuế GTGT trực tiếp và Tính thuế TNDN trực tiếp.
3/ Phương pháp hỗn hợp:
Tính thuế GTGT khấu trừ và Tính thuế TNDN trực tiếp
Trong 3 phương pháp tính thuế trên thì phương pháp mà bên Việt Nam phải kê khai, nộp thay thuế nhà thầu chính là phương pháp 2. Và trong loạt bài hướng dẫn về thuế nhà thầu, chúng ta sẽ chỉ tìm hiểu về phương pháp 2.
Bài sau chúng ta sẽ tìm hiểu kỹ hơn về phương pháp trực tiếp nhé. Tạm biệt các bạn!
Xem thêm về thuế nhà thầu:
